國家創業就業稅收新政:企業招1名失業者每年最高減稅5200元
  新華社電 未來三年,失業人員自主創業每戶每年可最高減稅9600元,企業每吸納一名失業人員就業每年可最高減稅5200元。
  昨日,財政部、國家稅務總局、人力資源和社會保障部聯合下發支持創業就業稅收政策。
  此次三部門下發“關於繼續實施支持和促進重點群體創業就業有關稅收政策的通知”,主要從鼓勵自主創業和吸納就業兩方面給予稅收優惠,將現行政策優惠期延長3年至2016年12月31日,並擴大了受益人群範圍,取消了行業限制,並加大了減稅力度。
  如在鼓勵自主創業方面,原先規定持《就業失業登記證》人員從事個體經營者,每戶每年可按8000元為限額扣減其當年實際應繳納的營業稅、城市維護建設稅、教育費附加和個人所得稅。在此基礎上,新政策將稅率為2%的地方教育附加納入減扣範圍,並增加“地方政府可根據情況最高上浮20%”規定,即最高可扣減9600元。受益人群由原先下崗失業人員和城鎮少數特困群體,擴大到所有登記失業半年以上人員、畢業年度內高校畢業生、零就業家庭、低保人群等。
  鼓勵吸納就業方面,新政策調整了享受稅收政策的人員範圍,凡招用登記失業一年以上人員均可受益,取消了享受稅收優惠政策的行業範圍限制。減稅力度上除將地方教育附加納入減扣範圍外,將原先4000元減扣定額標準地方可“上下浮動20%”調整為“最高可上浮30%”,即企業吸納一名失業人員每年最高可減扣5200元。
  按照中央關於轉變政府職能,減少行政審批要求,新政策還簡化程序,將稅收優惠政策管理由審批改為備案減免稅管理,納稅人可自行按規定享受稅收優惠政策。
  此外,財政部、國家稅務總局29日還聯合下發“關於調整完善扶持自主創業退役士兵創業就業有關稅收的通知”,明確退役士兵就業稅收政策參照上述支持和促進重點群體創業就業有關稅收政策執行。
  新政詳解
  將所有行業納入享受稅收優惠範圍
  將緩解高校畢業生就業壓力
  一系列減稅新規背後,究竟哪些群體行業享受優惠?享受多少優惠?怎麼享受優惠?三部門有關負責人和權威專家昨日進行瞭解讀。
  哪些群體將享受優惠
  在公共就業服務機構登記失業一年以上的人員,“大大緩解高校畢業生就業壓力”
  原政策:2010年支持和促進就業稅收政策將企業吸納就業稅收優惠人員限定為四類人群:國企下崗失業人員、國企關閉破產需安置人員、國企所辦集體企業下崗職工、享受最低生活保障且失業1年以上的城鎮其他登記失業人員。
  新政策:維持享受自主創業稅收優惠人員範圍不變,但擴大了企業吸納就業稅收政策的人員範圍。“將原先四類群體統一調整為一類群體,即在公共就業服務機構登記失業一年以上的人員。”國家稅務總局政策法規司巡視員叢明說。
  “這意味稅收優惠政策對所有登記失業的就業困難人員全部放開。”人社部勞動科學研究所就業與人力資源市場研究室主任張麗賓說。
  在財政部財科所副所長白景明看來,高校畢業生無疑將受益很大。“今年高校畢業生將達到730萬人,在鼓勵自主創業基礎上,將高校畢業生納入企業吸納就業稅收優惠受益人群,將大大緩解高校畢業生就業壓力。”
  哪些行業可獲減稅
  調整後所有行業都納入享受稅收優惠範圍
  原政策:我國原來的鼓勵創業就業稅收政策對受益行業做了除外規定,其中,對從事個體經營的,將建築業、娛樂業以及銷售不動產、轉讓土地使用權、廣告業、房屋中介、桑拿、按摩、網吧、氧吧排除在外;企業吸納就業的,將從事廣告業、房屋中介、典當、桑拿、按摩、氧吧的服務型企業排除在外。
  新政策:調整取消了行業範圍限制,主要是考慮到就業重點群體發生了較大改變,適當增加行業範圍,有利於擴大就業渠道,增強稅收支持政策的針對性和有效性。
  白景明指出,調整後所有行業都納入享受稅收優惠範圍,將大大增強各行各業吸納就業的空間和能力。
  優惠力度有多大
  創業企業每年可最高扣除9600元稅費,相當於2到4個月的平均工資
  原政策:對失業人員從事個體經營的,按每戶每年8000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的營業稅、城市建設維護稅、教育費附加和個人所得稅;企業每吸納一名失業人員按4000元定額標準依次扣減規定稅款,地方政府可上下浮動20%。
  新政策:減稅力度更大,對從事個體經營的,在原8000元限額標準基礎上,增加地方可最高上浮20%要求;在鼓勵吸納就業政策4000元定額標準上,將地方政府可上下浮動20%調整為可最高上浮30%。此外,在原有扣減稅費的基礎上,又增加了稅率為2%的地方教育附加。
  以企業吸納就業稅收政策為例,白景明認為,從地方可上浮20%增加到30%,加大了減稅力度。尤其是地方教育附加納入扣減範圍,更是將減稅政策受益群體直指小微企業,“創業企業每年可最高扣除9600元稅費,相當於2到4個月的平均工資;同樣,企業每吸納一名失業人員,每年可最高扣減5200元稅費,相當於一名工人1到2個月的工資,減稅力度十分明顯。”
  如何享受優惠
  簡化了稅收優惠的政策管理程序,由審批改為備案
  原政策:企業要享受稅收優惠必須向稅務部門報告,有時報批時間長、程序繁瑣,有的企業就放棄申請了。
  新政策:將審批改為備案,對企業而言,意味著更便利了。
  三部門通知明確,申請就業創業優惠政策須持有當地社區就業公共服務機構辦理的《就業失業登記證》,如果是高校畢業生自主創業,還要附當地教育部門認定的《高校畢業生自主創業證》(僅在畢業年度適用)。據新華社
  ■減稅案例
  一家小微企業
  減稅路線圖
  小偉去年大學畢業,和老同學們開辦一家小微公司,命名為“小偉公司”。
  營業稅等:創業就減8000元
  我國規定2011年1月1日至2013年12月31日期間,對從事個體經營的,除建築業、娛樂業以及銷售不動產、轉讓土地使用權、廣告業、房屋中介、桑拿、按摩、網吧、氧吧行業外,可獲8000元限額標準的營業稅等稅費扣減。這意味著小偉一創業,公司每年可減稅8000元。
  企業所得稅:從1.6萬元減至8000元
  小偉公司年應納稅所得額達到了8萬元,如果在以前,公司需要繳納1.6萬元的企業所得稅,但從今年起,企業所得稅減少至8000元,減少了一半。原來,我國規定,對符合條件的小微企業給予減按20%的稅率征收企業所得稅。在此基礎上,此前僅對年應納稅所得額低於6萬元(含6萬元)的小型微利企業給予應稅額減半計徵優惠,今年將這一優惠範圍提高到了年應納稅所得額低於10萬元(含10萬元),由此小偉公司享受到了所得稅減半計徵優惠。
  增值稅:營改增 從6%降至3%
  作為增值稅小規模納稅人,小偉公司的增值稅稅負也降低了一半,原來的稅率是6%,如今是3%。因為營改增後,我國降低了增值稅小規模納稅人的征收率,從6%和4%兩檔統一降至3%。
  此外,從2013年8月1日起,我國對小微企業中月銷售額或營業額不超過2萬元的增值稅小規模納稅人和營業稅納稅人,暫免征收增值稅或營業稅。如果小偉公司每月銷售額或營業額不超過2萬元,將享受這一優惠。
  銀行貸款:銀行將享受稅收優惠,更願意放貸
  如果小偉公司去銀行貸款,銀行將享受貸款損失準備金稅前扣除、貸款印花稅免稅等稅收優惠,銀行有可能會更願意放貸。同時,如果小偉公司從事技術研發,還能爭取更多稅收優惠。
  其他稅費:招2名失業的農村轉移勞動力 一年減稅萬元
  根據4月29日新政,如果小偉公司雇用登記失業一年以上人員,每雇用一人,還可按照最高每年5200元的定額減免營業稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業所得稅等稅費。小偉已計劃今年招聘並培訓2名登記失業的農村轉移勞動力做公司較為初級的技術工作,這樣公司可以一年減稅萬元左右。據新華社  (原標題:失業者創業最高減稅9600元/年)
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